◇坚持阶段性措施和制度性安排相结合、减税与退税并举的原则，加大税费支持政策力度，以稳定市场预期、提振市场信心

　　◇高校毕业生占新成长劳动力的一半以上，是国家宝贵的人才资源，要把促进这一群体就业作为就业工作的重中之重，加强就业创业指导、政策支持和不断线服务

　　市场主体是经济的微观基础。稳定经济必须稳住市场主体。中小微企业、个体工商户量大面广，吸纳了90%以上的城镇就业，当前生产经营遇到很多困难。要完善和强化减负纾困等政策，帮助这些市场主体渡过难关、防止出现大规模倒闭，夯实经济稳定运行、质量提升的基础。

　　实施新的组合式税费支持政策

　　这些年，国家持续实施减税降费政策，2016年至2021年减税降费规模合计超8.6万亿元，有效减轻了企业负担，有力促进了经济增长和结构优化。从近期各方面的调研看，在市场主体最为期待的政策选项中，减税降费仍列首位。为此，党中央、国务院确定坚持阶段性措施和制度性安排相结合、减税与退税并举的原则，加大税费支持政策力度，以稳定市场预期、提振市场信心。

　　一方面，减税降费力度只增不减。主要表现在以下几个方面，一是继续执行制度性的减税降费政策。二是部分2021年到期的阶段性减税降费政策延续实施，包括：延续实施扶持制造业、小微企业和个体工商户的减税降费政策，提高减免幅度、扩大适用范围;延续实施部分个人所得税优惠以及科技企业孵化器、退役士兵就业创业等税收优惠政策。三是出台一些新政策。对小规模纳税人阶段性免征增值税;对小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收企业所得税，实际税负由10%降至5%;加大激励科技型中小企业创新的税收优惠政策力度;针对受疫情影响重、就业容量大的服务业等特殊困难行业，实施精准帮扶的减税降费措施。

　　另一方面，增值税留抵退税力度显著加大。增值税是我国第一大税种，目前占全部税收收入的比重超三分之一。增值税实行链条抵扣机制，以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。当进项税额大于销项税额时，未抵扣完的进项税额会形成留抵税额。国际上对于留抵税额一般有两种处理方式，即允许纳税人结转下一个纳税期继续抵扣或者申请当期退还，其中允许退还的国家或地区会相应设置一定退税条件，如留抵税额必须达到一定数额、只允许特定行业申请退税等。我国过去长期实行的是留抵税额结转到下一个纳税期继续抵扣方式。这种方式与当期退还方式相比，对企业来说增加了部分资金占用，从而增加了财务成本。2016年营业税改增值税全面推开后，留抵税额快速增加。2019年以来，我国逐步建立增值税留抵退税制度，主要是对增量部分给予退税。

　　综合考虑多方面情况，今年完善增值税留抵退税制度，优化征缴退流程，对留抵税额实行大规模退税，把纳税人今后才可继续抵扣的进项税额予以提前返还。优先安排小微企业，对小微企业的存量留抵税额于6月底前一次性全部退还，增量留抵税额足额退还。重点支持制造业，全面解决制造业、科研和技术服务、生态环保、电力燃气、交通运输、软件和信息技术服务等行业留抵退税问题。预计今年留抵退税约1.5万亿元，这对市场主体来说不仅直接增加现金流，也降低财务成本。预计全年退税减税约2.5万亿元。这有助于提升企业发展信心，还能够促进消费投资，推动产业转型升级和结构优化。

　　加强金融对实体经济的有效支持

　　与大企业相比，小微企业和个体工商户资金问题更为突出。要用好普惠小微贷款支持工具，增加支农支小再贷款，优化监管考核，扩大政府性融资担保对小微企业的覆盖面，推动普惠小微贷款明显增长、信用贷款和首贷户比重继续提升。一些行业受疫情影响大、持续时间长，不少企业生产经营陷入困境，要引导金融机构准确把握信贷政策，继续给予融资支持，避免出现行业性限贷、抽贷、断贷。

　　政策性开发性金融是逆周期调节的重要工具，其资金供给具有长期、大额、低息特点，要充分发挥其在稳增长、促投资、扩内需中的重要作用。推进涉企信用信息整合共享，加快税务、海关、电力等单位与金融机构信息联通，为金融机构及时增加信贷投放创造条件。各方面要加强协同配合，努力营造良好融资生态，进一步推动解决实体经济特别是中小微企业融资难题。

　　推动降低企业生产经营成本

　　今年要按照市场化、法治化原则，重点抓好三件事。

　　一是推动降低要素成本。这几年，国家在推动降低企业用电、用地、用网、公路货运和港口收费等成本方面出台了不少政策，今年这些政策要继续实施，有的要加大力度。要清理转供电环节不合理加价，支持地方对特殊困难行业用电实行阶段性优惠政策，推动降低企业用电成本。

　　二是推动降低各种收费。近些年，各类平台发展很快，对繁荣经济、促进流通发挥了重要作用，但也存在一些平台利用市场支配地位搞“二选一”、对小微企业和个体工商户收费过高等问题。经过这两年政府依法引导和治理，情况有明显改善，但问题依然突出。今年要继续引导大型平台企业降低收费，维护中小商户合法权益、减轻不合理收费负担。大型平台与中小商户是共生共荣关系，中小商户日子好过了，也有利于大型平台持续健康发展。进一步清理规范行业协会商会、中介机构等收费。现在一些地方财政比较紧张，就打企业主意，罚没收入大幅增长，加重企业负担，必须坚决予以纠治。要从源头抓起，抓紧清理相关违规文件，规范行政处罚事项及标准，严控非税收入不合理增长。今年要开展涉企违规收费专项整治行动，建立协同治理和联合惩戒机制，坚决查处乱收费、乱罚款、乱摊派。

　　三是加大拖欠中小企业账款清理力度。去年以来，受国内外复杂严峻环境和疫情多点散发等因素影响，中小企业应收账款增长较快、被拖欠情况增多。对此，国家出台一系列治理措施。今年要在此基础上，依法依规加大对拖欠中小企业账款的整治力度。重点整治大企业滥用市场优势地位逾期占用、恶意拖欠中小企业账款行为，规范商业承兑汇票使用，严禁以各种方式方法规避及时支付义务。机关、事业单位和国有企业要带头清欠、限期完成。餐饮、住宿、零售、文化、旅游、客运等行业就业容量大、受疫情影响重，各项帮扶政策都要予以倾斜，支持这些行业企业挺得住、过难关、有奔头。

　　落实落细稳就业举措

　　近几年国家出台了一系列支持就业的政策措施，包括对企业稳岗扩岗的贷款贴息、租金减免、用地优惠等支持政策，对重点群体就业的社保、见习、创业等补贴和税收减免等政策。在此基础上，今年国家又出台了新的政策措施，关键是要把这些政策落实到位。

　　一是落实就业促进和服务政策。延续执行降低失业和工伤保险费率等阶段性稳就业政策。对不裁员少裁员的企业，继续实施失业保险稳岗返还政策，明显提高中小微企业返还比例。加快健全公共就业服务体系，增强公共就业服务针对性。

　　二是抓好重点群体就业。高校毕业生占新成长劳动力的一半以上，是国家宝贵的人才资源，要把促进这一群体就业作为就业工作的重中之重，加强就业创业指导、政策支持和不断线服务。做好退役军人安置和就业保障，促进农民工就业，帮扶残疾人、零就业家庭成员就业。现在我国灵活就业人员有2亿人，要加强灵活就业服务，完善灵活就业社会保障政策，开展新就业形态职业伤害保障试点。

　　三是加强劳动者技能培训。当前我国就业总量问题和结构性问题并存，特别是高技能人才供需缺口达2000万人，成为产业转型升级的重要制约因素。要继续开展大规模职业技能培训，共建共享一批公共实训基地。政府工作报告提出使用1000亿元失业保险基金支持稳岗和培训，加快培养制造业高质量发展的急需人才，让更多劳动者掌握一技之长。

　　四是大力营造公平就业环境。坚决防止和纠正性别、年龄、学历等就业歧视。加强劳动保障监察执法，着力解决侵害劳动者合法权益的突出问题。